平均每周一项！税惠“礼包”分量足(2)

　　8月下旬发布的延续换购住房个人所得税退税政策，进一步支持了居民住房改善性需求。政策明确，自2024年1月1日至2025年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。其中，新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，全部退还已缴纳的个人所得税。

　　企业发展后劲更足

　　作为税惠政策主要受益者，小微企业、个体工商户有何体会？

　　广东省广州市从化城郊香麦儿面包店经营者邝先生今年上半年享受增值税减免超3万元、个税减免600余元。“小店容易受原材料价格、人力成本等因素影响，经营压力大，税费优惠加码给了我们很大帮助。”他说。

　　四川天钒科技有限公司是一家耐磨材料制造企业。“小微企业所得税优惠政策延续，今年我们预计还能享受约40万元税惠。”该公司办税员唐学云介绍，税费支持政策的延续，让公司敢于放手扩大产能、与上游企业强化合作、购置更多原料，从而抢抓市场发展“窗口期”。

　　财政部副部长王东伟表示，今年延续的税费政策项目多、涉及领域广、延续时间长，契合企业期待，“把该延续的政策及早确定、对外发布，有利于稳定预期、提振信心，为企业安排好投资经营活动创造稳定政策环境”。

　　政策利好延续——“小规模纳税人减免增值税”“对小微企业和个体工商户统一减半征收‘六税两费’”等一批到期税费优惠政策延续至2027年底。

　　支持力度加码——“减半征收个税的年应纳税所得额量值，由原来不超过100万元提高至不超过200万元”“扩大享受减半征收个人所得税的个体工商户的范围”让政策红利覆盖更多市场主体。

　　直击经营痛点——“对金融机构向小微企业、个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税”“对金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税”为小微市场主体破解融资难、融资贵。

　　“这些税收优惠政策涉及中小微企业发展和与其相关的金融支持，原本大多在今明两年到期。”北京国家会计学院学术委员会主任李旭红分析，相关政策延续优化，在减轻中小微企业及个体工商户整体税负的同时，也增强了金融机构为中小微企业和个体工商户提供支持的意愿，有助于推动宏观经济稳中有进。

　　支持科技创新也是重头戏。鼓励创业投资、支持研发设备更新、支持民用航空发动机等重点产业链……不少着眼于创新的税惠政策延续实施至2027年底。此外，中国继续优化研发费用加计扣除政策，将相关行业企业研发费用税前加计扣除比例提高至100%，并作为制度性安排长期实施；在此基础上，阶段性提高集成电路和工业母机企业扣除比例，促进相关企业研发创新。

　　税惠政策从资金流改善、预期管理两方面为企业增强了创新动能。在河南焦作，龙佰集团股份有限公司“拳头产品”钛白粉年产能达151万吨，海绵钛年产能达5万吨，均居全球前列。“今年，国家允许企业提前享受研发费用加计扣除政策，增加了7月预缴申报期作为可享受政策时点，公司得以提前享受500余万元的税费优惠，极大减轻了运营压力，未来研发工作也更有底气。”公司财务负责人郭良坡说。

　　有效提振市场预期

　　目前，中国经济平稳健康发展仍面临不少挑战，着眼于稳就业、促增收、扩消费、稳外贸、稳外资等多重目标，财税政策与金融、产业等其他宏观政策协同发力，推动形成稳定可预期的宏观政策环境。

　　支持重点群体、自主就业退役士兵创业就业，中国出台一系列税收政策，包括提高从事个体经营的高校毕业生等重点群体税费抵减限额、鼓励企业吸纳脱贫人口等重点群体人员就业等。