聚焦稳经济关键性举措组合式税费支持政策详解

退税减税是今年稳定宏观经济大盘的关键性举措。

今年以来，党中央、国务院部署实施新的组合式税费支持政策，这是党中央统筹国内国际两个大局、因时应势强化跨周期和逆周期调节的重要举措，也是稳定预期、助企纾困的关键一招。

组合式税费支持政策如何助力稳住经济基本盘，赋能市场主体发展？五问五答详解减税、退税、免税的政策“组合拳”如何发挥财税调解作用。

问：近日，财政部、税务总局推出了哪些保市场主体、保民生、保就业的税收优惠？

答：今年以来，财政部、税务总局推出了一系列退税、免税、减税政策，支持小微企业和制造业等行业发展。具体来看，主要以四方面政策优惠为抓手：

一是加大小微企业增值税期末留抵退税力度。将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业（含个体工商户），并一次性退还小微企业存量留抵税额。

二是全面解决制造业等行业留抵税额问题。加大“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的制造业等行业企业（含个体工商户），并一次性退还制造业等行业企业存量留抵税额。

三是对增值税小规模纳税人免征增值税。自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

四是小微企业所得税有优惠。对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

问：今年的税费支持政策有何特色，如何更好地稳定宏观经济大盘？

答：“组合式税费支持政策”是今年税费政策的一大亮点。今年的政府工作报告提出，实施新的组合式税费支持政策，全年退税减税约2.5万亿元。其中，主要措施是留抵退税，规模约1.5万亿元。

减税降费是顶住经济下行压力、促进经济平稳健康运行的关键之举，是助力企业应对疫情冲击、促进生产生活稳步复苏的有效保障，是应对困难挑战、复杂多变国际环境的重要抓手，在经济发展中发挥了非常重要的作用。

1.5万亿元留抵退税与1万亿元其他的减税降费措施形成合力，通过减税、免税、缓税、退税等政策叠加发力、打组合拳，有助于多层面做好助企纾困工作，将对稳定市场主体、保障就业和民生发挥重要作用。

问：3月21日召开的国务院常务会议，确定实施大规模增值税留抵退税的政策安排。什么是增值税留抵退税，这项政策会产生什么影响？

答：今年，对留抵税额提前实行大规模退税，可以说是税费支持政策中的一项“重头戏”。

留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额；进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。

据统计，2019年至2021年，税务部门累计办理留抵退税12339亿元，从实施情况看，留抵退税政策规模大、指向准、效果好，对促进制造业等实体经济高质量发展起到了积极促进作用。