“零容忍”打击证券违法犯罪(2)

“其实，今年3月正式实施的刑法修正案（十一），大幅度提高了欺诈发行、信息披露造假在内的相关罪名的自由刑和罚金幅度，从法律层面已经体现出国家对打击证券犯罪‘零容忍’的决心。”北京市检察院第三分院第七检察部副主任刘晶说，《意见》的出台更是充分体现了党中央、国务院对资本市场法治建设的高度重视。

“近年来，以注册制改革为龙头的资本市场关键制度创新不断取得突破，有效激发了市场活力，显著优化了实体经济发展的金融环境，改革成效显著。资本市场对于推动科技、资本和实体经济高水平循环具有枢纽作用，成为加快构建新发展格局的重要组成部分，为此‘十四五’规划里指出，要提高直接融资比重。”最高检第四检察厅负责人告诉记者，但是，一些财务造假、内幕交易、操纵市场等违法犯罪活动严重破坏资本市场秩序，损害广大投资者利益，危害资本市场改革发展进程，必须依法给予严厉打击，这样才能真正保障枢纽作用的有效发挥。

全链条惩治将成为常态

近年来，资本市场财务造假案件引起中央和社会各界的高度关注。多名受访检察官提到，对资本市场中的财务造假行为，既要追究惩治具体实施造假的公司、企业，又要追究惩治组织、指使造假的控股股东、实际控制人，同时还要追究惩治帮助造假的中介组织，依法全链条从严追诉。《意见》中的相关规定对此作出了回应。

《意见》明确指出，加强对中介机构的监管，存在证券违法行为的，依法严肃追究机构及其从业人员责任，对参与、协助财务造假等违法行为依法从重处罚。

在中某通机械制造有限公司、卢某旺等人欺诈发行债券案中，上海市检察机关除对中某通公司，卢某旺、卢某煊、卢某光涉嫌欺诈发行债券罪开展调查外，还同步审查相关中介机构是否存在提供虚假证明文件、出具证明文件重大失实以及非国家工作人员受贿等违法犯罪行为，最终依法追究相关主体的法律责任，多名中介人员被判刑。

案件办结后，上海市检察院展开了进一步的工作。2020年4月，上海市检察院结合该案以及其他同类案件的办理，通过最高检向中国注册会计师协会发出了加强会计师行业监管的检察建议书。随后，中国注册会计师协会积极采取措施增强中介机构职责重要性教育，完善注册会计师专业标准体系，加强法律知识培训和职业道德教育，研究完善会计师事务所质量管理相关准则，更好地发挥行业自律监管作用。

“资本市场中的证券公司、会计师事务所、律师事务所等中介机构是保证信息披露、投资者保护相关制度得以有效实施的‘看门人’，中介机构不依法履职将严重影响资本市场的健康运行。”最高检第四检察厅负责人指出，今后全链条惩治证券犯罪将成为常态。该案也被最高检列为典型案例。

记者注意到，刑法修正案（十一）也大幅提高了中介机构提供虚假证明文件犯罪的惩戒力度，对于提供与证券发行相关的虚假的资产评估、会计、审计、法律服务、保荐等证明文件，情节特别严重的，最高刑从五年提高到十年。

严惩犯罪离不开专业化建设

对于证券犯罪案件的特点，专业化和隐蔽性是检察官共同谈到的问题。近年来，证券犯罪呈现出一些新的特点趋势，包括新型案件层出不穷，首例案件频现；犯罪链条拉长，共同犯罪比例上升；犯罪分子反侦查能力不断“升级”，内幕交易、利用未公开信息交易案件中信息传递、接收方形成攻守同盟，“零口供”现象突出等。

“魔高一尺”还需“道高一丈”。证券期货检察专业化建设迫在眉睫。